האם כדאי להקים חברה בע"מ?
ככל, לפני הקמת חברה בע"מ כדאי לבדוק האם הפעלת הפעילות העסקית כדאית ע"י התאגדות לחברה, ישנן מספר פרמטרים שיש לקחת בחשבון בעת קבלת החלטה האם לפעול כחברה או כעוסק. עיקר הפרמטרים הם: כמה המחזור השנתי צפוי להיות? כמה עובדים/משאב אנוש צריכים לפעילות העסקית? מהי רמת הפעילות הנדרשת להצלחת החברה? מה גובה ההשקעה הכלכלית הנדרשת? והאם יש צורך בגיוס הון? וכמובן, כמה מס ניתן לחסוך?
רואה חשבון מוסמך ומקצועי יוכל לספק את התשובות. קראו וגלו האם כדאי לכם להיות בעליה החדשים של חברה.
מדוע כדאי להקים חברה?
אדם הפועל במסגרת עוסק מורשה ממוסה לפי סעיף 2.1 לפקודת מס הכנסה דהיינו, לפי שיעורי המס השוליים המגיעים עד ל-45% מס, אך, במידה ואת אותה הפעילות יבצע באמצעות חברה בע"מ, הרי שהוא ישלם מס שוטף בשיעור של 25% בלבד וזאת בהנחה שהכסף לא יימשך מהחברה כדיבידנד. בדרך זאת ניתן להפחית ביותר מחצי, בתנאים מסוימים, את תשלומי המס השוטפים, וגם לחסוך בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות. בנוסף, אדם הפועל במסגרת חברה בע"מ פועל גם בהתאם לעקרון הגבלת האחריות, כלומר, בשעת צרה הוא זכאי להגנה על נכסיו בעוד שעוסק עצמאי יכול לאבד את נכסיו.
יתרונות
- חברה בע"מ הינה יישות משפטית נפרדת מבעליה, ומספקת הגנה לבעלי מניותיה מתביעות משפטיות.
- בעל מניות בחברה המשקיע סכום בחברה לטובת השקעה בנכסים, מכונות, ציוד וכו' הדבר ירשם כהלוואה מבעל עניין ויוכל למשוך את הכסף בחזרה ללא מס, פעולה כזאת בעוסק מורשה מזכה את בעל העסק רק בגובה הפחת באותה שנה.
- שיעור מס נמוך יחסית המושת על החברה (26.5%) מאפשר לה תזרים מזומנים טוב יותר להשקעות שכן החברה יכולה להפנות חלק ניכר מהכנסתה להשקעות, לעומת פחות מ-50% ליחיד המשלם מס הכנסה בשיעור גבוה וגם ביטוח לאומי.
- בהתאם להוראות ניהול ספרים עוסק מורשה שמחזורו השנתי עולה מעל סכום מסוים מחויב בהנהלת חשבונות כפולה דבר המתבקש בחברה בע"מ ולפיכך מקטין את הפער בעלויות ניהול תיק של עוסק מורשה לחברה.
- אורך חיי חברה לא מוגבלים בזמן והיא יכולה לחיות לנצח עד למועד החלטת בעל המניות על פירוק, עוסק מורשה מבוטל ברשויות בעת פטירת בעל העסק.
- בחברה קיימת אפשרות לגייס הון בגמישות רבה על ידי צירוף בעל מניות נוסף, מיזוג עם חברה אחרת הלוואות ממרכז העסקים הקטנים ומערבויות מדינה הפעלת החברה כמפעל מאושר (בכפוף לתנאים בחוק – המאפשר להיות פטור ממס לתקופה מסוימת ו/או לקבל הלוואה בתנאים מעודפים).
- חסכון בתשלום לביטוח לאומי ולמס בריאות, עוסק מורשה מחויב בביטוח לאומי ובמס בריאות על כל הכנסה שלו ואילו בחברה בהתאם למשיכת המשכורת של בעל המניות, יתרת הרווחים הרואים לחלוקה פטורה ממס ביטוח לאומי ומס בריאות.
חסרונות
- עלויות הקמת חברה גבוהות יותר מעוסק מורשה, בהתאם לחוק החברות חברה נדרשת להציג דין וחשבון מבוקר ע"י רואי חשבון ואילו בעוסק אין חובה, בנוסף החברה נדרשת לשלם אגרת בסך של כ-2,600 ש"ח (תלוי בסוג המניות בחברה) ואילו בעוסק אין הוצאה זאת.
- ניהול חברה הינו תהליך יותר מורכב, ישנה דרישה לדירקטוריון וברכישת ביטוח נושא משרה בחברה.
- יתרונות המס באים לידי ביטוי רק במקרה בו בעל המניות לא מושך את כל הרווחים. לעיתים בעל המניות מושך את כל הרווחים לשימושו האישי ולפיכך, אין כל יתרונות מיסוי בהקמת חברה.
- כיום תאגידים בנקאיים דורשים מבעלי המניות ערבות אישית עבור קבלת האשראי דבר הנוגד את עקרון הגבלת האחריות.
לסיכום
פעילות באמצעות חברה בע"מ אינה מתאימה לכל אחד. הכדאיות בהקמת חברה תלויה במספר משתנים, ובכלל זה, ההכנסות הצפויות והסכום שבעל השליטה בחברה ימשוך כדיבידנד.
רצוי לפני קבלת החלטה להתייעץ עם רואי חשבון מוסמך ומקצועי