חוק צמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018 (להלן: "החוק")
במהלך השנים האחרונות גוברת האכיפה של חוק איסור הלבנת הון, התש"ס – 2000, במטרה לצמצם את הפעילות הלא חוקית והפשיעה המאורגנת. באותו חוק נקבע בסעיף 3(ב) כי עשיית פעולה ברכוש או מסירת מידע כוזב במטרה להסתיר או להסוות את מקורו ו/או את זהות בעלי הזכויות בו צפוי למאסר או לקנס.
במסגרת חקיקות הכנסת ועל מנת לאכוף את יישום החוק, עבר בקריאה שלישית ביום 18 במרץ, 2018 "חוק לצמצום השימוש במזומן, התשע"ח-2018" הקובע הגבלות על השימוש במזומן ובשיקים סחירים.
להלן אנו מבאים את עיקרי החוק והמגבלות שבהן לא ניתן להשתמש במזומן:
- אדם שאינו עוסק (לרבות עוסק שלא במסגרת עסקו), לא ייתן תשלום במזומן לעוסק בעבור עסקה במסגרת עסקו, אם מחיר העסקה עולה על סך של 11,000 ₪.
- אדם שאינו עוסק (לרבות עוסק שלא במסגרת עסקו), לא ייתן לאדם אחר שאינו עוסק תשלום במזומן עבור עסקה, אם מחיר העסקה עולה על סך של 50,000 ₪. כמו כן, לא יקבל אדם שאינו עוסק תשלום במזומן עבור עסקה, אם מחיר העסקה עולה על סך של 50,000 ₪.
- עוסק לא ייתן או יקבל תשלום במזומן עבור עסקה במסגרת עסקו, אם מחיר העסקה עולה על סך של 11,000 ₪.
- עוסק לא יקבל תשלום במזומן מתייר עבור עסקה במסגרת עסקו ותייר לא ייתן תשלום לעוסק בעבור עסקה במסגרת עסקו, אם מחיר העסקה עולה על סך של 55,000 ₪.
- עו"ד או רו"ח לא יקבל, במסגרת מתן שירות עסקי ללקוח, כהגדרת המונח בסעיף 8ב לחוק איסור הלבנת הון, סכום במזומן העולה על סך של 11,000 ₪ או 50,000 ₪, לפי העניין, לכל שירות עסקי.
- אדם לא ייתן ולא יקבל תשלום במזומן כשכר עבודה, כתרומה או כהלוואה (למעט ביחס להלוואה שנותן גוף פיננסי מפוקח) אם עולים הם על סך של 11,000 ₪.
- אדם לא ייתן ולא יקבל תשלום במזומן כמתנה, אם הסכום עולה על סך של 50,000 ₪.
יצוין עם זאת כי ככלל, ההגבלות המפורטות לעיל, לא יחולו על תשלומים במזומן, בין קרובי משפחה (למעט בעניין שכר עבודה), וכן על רשות מרשויות המדינה (שיקבעו בצו).
להלן עיקרי הגבלות על השימוש בשקים והיסבם:
- עוסק לא ייתן ולא יקבל, במסגרת עסקו, תשלום בשיק בעבור עסקה או כשכר עבודה, כתרומה, כהלוואה או כמתנה, בלי ששמו נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין.
- לא יקבל אדם שאינו עוסק תשלום בשיק העולה על 5000 ₪ בעבור עסקה או כשכר עבודה, תרומה, הלוואה או מתנה בלי ששמו נקוב על השיק כנפרע או כנסב.
- אדם שאינו עוסק לא ייתן לעוסק, במסגרת עסקו של העוסק, תשלום בשיק בעבור עסקה או כשכר עבודה, כתרומה, כהלוואה או כמתנה, בלי ששמו נקוב בשיק כנפרע או כנסב, לפי העניין.
- אסור להסב שיק ואסור לקבל שיק מוסב ללא ציון שם ות"ז המסב בשיק.
אכיפה, עיצומים כספים וקנסות:
החוק מעניק לרשות המיסים סמכויות פיקוח ואכיפה וכן קובע הוראות שונות שנועדו לאפשר את אכיפת החובות הקבועות בו. בנוסף, קובע החוק סנקציות ועיצומים כספים על עוסקים אשר יפרו את הוראות החוק לעיל ולא רק. כלומר, החוק יכול לראות את מי שביצע את העברה גם כאחראי לביצוע עברה פלילית כמו כן, החל משנת 2020, רשאי שר האוצר להקטין את הסכום לשימוש במזומן ושיקים.
תחולת החוק:
חוק קבע כי לאחר שנה מיום כניסת החוק לתוקף, שר האוצר יבחן את שינוי הסכומים הקבועים בתוספת הראשונה, ויהיה רשאי בהסכמת שר המשפטים ונגיד בנק ישראל ובאישור ועדת חוקה, להפחית את הסכומים כך שבמקום 11,000 ש"ח, הסכום יופחת ל-6,000 ש"ח, ובמקום 50,000 ש"ח, החוק יופחת לסכום של 15,000 ש"ח (למעט לעניין קניית כלי רכב).
החוק מחריג, לתקופה של שלוש שנים, מתחולת החוק עסקאות שבוצעו במזומן עם תושבי האזור או תושבי המועצה הפלסטינית. במקביל, קובע החוק מנגנון של דיווח על עסקאות אלו לרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור בסף של מעל 50,000 ש"ח.
החוק ייכנס לתוקפו ביום 1 בינואר 2019
לכל שאלה או הבהרה אשמח לעמוד לרשותכם בכל עת.
בברכה,
רפי רפאל